Regimul TVA în Bulgaria: Înregistrare, cote și raportare

Dacă ai o firmă în Bulgaria sau ai în plan să deschizi una, un aspect pe care n-ai cum să-l ignori este regimul TVA. Și asta pentru că, deși Bulgaria oferă condiții fiscale avantajoase, trebuie să cunoști bine regulile jocului.

Înregistrarea în scopuri de TVA în Bulgaria

Înainte să faci primul pas în afaceri, e important să înțelegi când și cum trebuie să-ți înregistrezi firma în Bulgaria în scopuri de TVA. În principiu, orice companie care atinge pragul de 50.000 leva (circa 25.500 euro) cifră de afaceri într-un an calendaristic are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA.

Cum faci efectiv înregistrarea?

Procesul nu-i chiar simplu ca bună ziua, dar nici extrem de complicat. Depui cererea la oficiul fiscal local (NAP – Agenția Națională de Venituri). Vei completa un formular special (Declarația de înregistrare în scopuri TVA), vei prezenta actele firmei și eventual dovada că ai atins plafonul de înregistrare. În mod normal, autoritățile bulgare finalizează procedura în maxim două săptămâni, dacă totul e în regulă.

Dar ce faci dacă n-ai atins încă acel prag, dar vrei să facturezi cu TVA? Ai posibilitatea să te înregistrezi voluntar. Mulți antreprenori aleg această cale pentru că TVA-ul deductibil din achizițiile efectuate poate aduce avantaje financiare interesante.

Care sunt cotele TVA în Bulgaria?

La nivel general, Bulgaria aplică o cotă standard de TVA de 20%, similară cu media europeană. Totuși, există și câteva particularități pe care ar fi bine să le cunoști înainte de a deschide o firmă în Bulgaria.

Cota redusă de 9%

Această cotă redusă e valabilă pentru anumite servicii și produse limitate, cum ar fi:

• Servicii turistice și cazare hotelieră;

• Servicii de restaurant și catering;

• Cărți și publicații tipărite.

Este important să ai grijă dacă activezi în unul dintre aceste domenii să aplici corect cota redusă pentru a evita posibile probleme cu fiscul.

Raportarea TVA în Bulgaria: ce și cum?

După ce ai devenit plătitor de TVA în Bulgaria, responsabilitățile tale fiscale cresc semnificativ. Va trebui să completezi și să depui lunar declarația TVA (VIES), chiar dacă nu ai avut tranzacții în perioada respectivă.

Termene și proceduri de raportare

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de TVA lunare în Bulgaria este data de 14 a lunii următoare celei pentru care se raportează. De exemplu, pentru TVA-ul aferent lunii aprilie, ai termen limită data de 14 mai. Mare atenție să nu întârzii, căci autoritățile fiscale bulgare nu prea stau la discuții și aplică rapid amenzi dacă ratezi termenele.

Declarația se depune online, folosind portalul oficial al autorităților fiscale. Ai grijă să-ți alegi un contabil experimentat în legislația fiscală bulgară, care să te ajute să completezi corect și rapid documentele.

Returnarea TVA în Bulgaria

Un alt aspect care poate să-ți stârnească interesul este procedura de returnare a TVA-ului. În Bulgaria, dacă suma TVA deductibilă depășește TVA-ul colectat, poți cere restituirea sumei excedentare. Autoritățile au, în teorie, termen de 30 de zile să-ți returneze banii, dar practic, procedura poate dura mai mult dacă apar controale suplimentare.

Aspecte speciale despre TVA-ul intracomunitar

Dacă firma ta din Bulgaria face afaceri cu parteneri din alte țări din Uniunea Europeană, trebuie să cunoști regulile specifice privind TVA-ul intracomunitar. Mai exact, tranzacțiile între firme plătitoare de TVA din diferite state membre ale UE se facturează fără TVA (taxare inversă), cu condiția ca ambele părți să fie înregistrate în Registrul Operatorilor Intracomunitari (VIES).

Este esențial să verifici periodic validitatea numerelor de TVA ale partenerilor tăi pe site-ul oficial VIES, pentru a te asigura că factura emisă e corectă și legală.

Ce se întâmplă dacă greșești raportarea TVA?

Greșelile în raportarea TVA-ului pot aduce probleme serioase: amenzi usturătoare și chiar controale fiscale detaliate. Conform unui raport Deloitte din 2023, aproximativ 17% din întreprinderile mici din Bulgaria întâmpină probleme anuale din cauza raportării incorecte a TVA-ului.

Ponturi utile pentru gestionarea TVA-ului în Bulgaria

• Alege un contabil local bun, familiarizat cu toate subtilitățile legislației bulgare.

• Folosește software dedicat pentru contabilitate și raportare TVA, adaptat cerințelor bulgare.

• Informează-te constant despre modificările legislative și participă la seminarii sau webinarii locale.